Hoppa till innehållet
Linköping - 8 december, 2023 - Årsstämman i medicinteknik- och cybersäkerhetsföretaget Sectra (https://sectra.com/)(STO: SECT B) beslutade om ett inlösenprogram som innebar att 1,10 krona per aktie överfördes till aktieägarna under oktober 2023. När en aktieägare löser in inlösenaktier i ett bolag anses aktieägaren ha sålt aktierna. Därför behöver kapitalvinst och anskaffningsutgiften för inlösenaktiernas beräknas vid den årliga skattedeklarationen. Förvaltas aktierna på ett investeringssparkonto gäller andra regler.
Inlösen eller försäljning av Sectras inlösenaktier (beteckning SECT IL A och SECT IL B) deklareras som försäljning av aktier på blankett K4.
Exempel baserat på Skatteverkets allmänna råd (SKV A 2023:13)
Enligt Skatteverkets allmänna råd bör 99 procent av anskaffningsutgiften för en ursprunglig aktie av serie A eller serie B i Sectra AB hänföras till kvarvarande aktie och 1 procent till inlösenaktien 2023 i respektive serie.
Anta att en aktieägare innehar en (1) ordinarie aktie av serie B i Sectra och att den aktuella anskaffningsutgiften för aktien var 100 kr omedelbart före aktieuppdelningen i oktober 2023. Aktuell anskaffningsutgift (omkostnadsbelopp) är det belopp du sammanlagt har betalat för din aktie (inklusive courtage) minskat med eventuella justeringar för tidigare händelser i bolaget som har påverkat anskaffningsutgiften sedan aktien förvärvades.
Enligt Skatteverkets allmänna råd får 1 procent fördelas som anskaffningskostnad till inlösenaktien 2023. I detta exempel motsvarar det 1 kr (100 kr x 0,01). Säljs eller löses inlösenaktien in för 1,10 kr uppkommer en kapitalvinst på 0,10 kr (1,10 kr - 1 kr) per inlösenaktie.
Den kvarvarande aktien får därefter en anskaffningsutgift på 99 kr (100 kr - 1 kr).
Exempel baserat på schablonmetoden
Eftersom inlösenaktierna av serie B handlades under en viss tid anses dessa vara marknadsnoterade. Inlösenaktierna av serie A anses däremot inte vara marknadsnoterade och schablonmetoden kan därmed inte användas för dessa.
Schablonmetoden innebär att anskaffningsutgiften får beräknas till 20 procent av den mottagna ersättningen för inlösta eller sålda inlösenaktier.
Om ersättningen för en (1) inlösenaktie av serie B uppgick till 1,10 kr genom försäljning eller inlösen, innebär detta en anskaffningsutgift på 0,22 kr (1,10 kr x 0,20). Vid beräkning enligt schablonmetoden uppkommer då en kapitalvinst på 0,88 kr (1,10 kr - 0,22 kr) per inlösenaktie.
Ytterligare information om Sectras inlösenprogram 2023 finns på https://investor.sectra.com/inlosen2023